Umsetzung der Überschussbeteiligung in der Praxis

Die Verteilung basiert auf den «Grundsätzen zur Verwendung von Freien Mitteln (Überschussbeteiligung)», die von der Delegiertenversammlung am 22. Juni 2018 angenommen wurden. Diese sehen eine automatische Verteilung von Freien Mitteln vor, wenn die Kriterien dafür erfüllt sind. Solange die Delegierten diese Grundsätze nicht ändern, erfolgt eine Verteilung deshalb automatisch.

Überschüsse sind versicherungstechnisch Freie Mittel, im Fall der Raiffeisen Pensionskasse alle Vermögensanteile oberhalb des Ziel-Deckungsgrades von 115%. Normalerweise wird das Vorhandensein von Freien Mitteln per Jahresrechnungs-Stichtag 31.12. des entsprechenden Geschäftsjahrs festgestellt. Im Rahmen der Überschussbeteiligung ist der Stichtag für die Feststellung von Freien Mitteln der 31. Oktober des laufenden Jahres. 

Mit der Betrachtung auf Basis eines provisorischen Jahresabschlusses am 31. Oktober ist sichergestellt, dass die Auszahlung des Zusatzzinses an die Aktivversicherten noch im selben Jahr mit dem ordentlichen Zinslauf erfolgen kann und korrekt auf dem Versicherungsausweis ausgewiesen wird, der Anfang des nachfolgenden Jahres versandt wird. 

Basis für die Berechnung des zu verteilenden Betrags sind 80% der am 31. Oktober vorhandenen Freien Mittel. Der daraus resultierende Zusatzzins kann aufgrund der in den Grundsätzen beschriebenen Berechnungsmechanik im Total eine Verteilung von mehr als 80% der Freien Mittel ergeben.

Kommt es zu einer Überschussbeteiligung, erhalten alle aktiven Mitglieder den Zusatzzins. Bei den Rentenbezügern erhalten Altersrentner und Empfänger von Hinterlassenenleistungen einen Zusatzzins, wenn sie den legitimierten Pensionierungsjahrgängen angehöhren.

Der Grund, weshalb nicht auch automatisch alle Altersrentenbezüger einen Zusatzzins aus der Überschussbeteiligung erhalten, liegt in den unterschiedlichen lebenslänglichen Zinsgarantien, die in den verschiedenen Umwandlungssätzen enthalten sind. Durch die verschiedenen Umwandlungssatz-Senkungen der letzten Jahre haben wir Bezüger einer Altersrente, die eine lebenslängliche Verzinsung von über 4% eingerechnet erhalten haben, während ein Versicherter, der im Jahr 2023 in Pension gehen wird, eine Zinsgarantie von 2% erhalten wird. Ein Ziel der Überschussbeteiligung ist, diese Situation der ungleichen Zinsgarantien bei den Altersrentnern möglichst fair auszugleichen, daher erfolgt die Verteilung nicht nach dem Giesskannenprinzip.

Alle im selben Jahr pensionierten Rentner werden zu einem Pensionierungsjahrgang zusammengefasst. Dabei spielt es keine Rolle, ob es sich um eine vorzeitige oder eine ordentliche Pensionierung handelt, da die angewandten Umwandlungssätze die jeweils korrekte Zinsgarantie enthalten. Im Pensionierungsjahr 2012 hat ein Versicherter, der im Alter 65 in Pension gegangen ist, dieselbe Zinsgarantie im Umwandlungssatz wie der Versicherte, der seine Rente im selben Jahr mit Alter 60 angetreten hat.

Mit dem sogenannten Zinsbarometer werden für die verschiedenen Pensionierungsjahrgänge die Zinserträge der Pensionskasse (Anlagerendite) mit den Zinsleistungen der Pensionskasse an die Alters- und Hinterlassenenrentner gemessen und verglichen (Verzinsung der Altersguthaben und Zinsgarantie im Umwandlungssatz).

In der Berechnung des Zinsbarometerwerts sind die fünf letzten Jahre vor der Pensionierung sowie alle Rentnerjahre seit der Pensionierung berücksichtigt, wobei das Pensionierungsjahr jeweils zur Hälfte als Aktivenjahr und zur Hälfte als Rentnerjahr gezählt wird (in der Konsequenz fliesst das erste berücksichtigte Aktivenjahr ebenfalls nur hälftig in die Berechnung ein).

Zur Überschussbeteiligung legitimiert sind jene Pensionierungsjahrgänge, die im Betrachtungszeitraum weniger Zinsleistung erhalten haben, als die Pensionskasse Erträge erwirtschaftet hat. Welche Pensionierungsjahrgänge legitimiert sind und welche nicht, kann von Jahr zu Jahr unterschiedlich sein, denn das Zinsbarometer ist als «Fortsetzungsroman» konzipiert. Je nachdem wie sich die Renditen auf den Vermögensanlagen der Pensionskasse entwickeln, könnten zukünftig also auch Rentnergenerationen von der Überschussbeteiligung profitieren, die heute aufgrund ihrer bereits hohen Zinsgarantie von den Zusatzzinsen ausgeschlossen sind.

Das Online-Tool zum Zinsbarometer zeigt für jeden Pensionierungsjahrgang auf, ob dieser für eine Überschussbeteiligung im entsprechenden Jahr berechtigt ist und wie der aktuelle Zinsbarometer-Wert zustande kommt.

Allen aktiven Mitgliedern wird der Zusatzzins des laufenden Jahres mit dem ordentlichen Zinslauf am 31.12. auf ihr Altersguthaben gutgeschrieben. Die im entsprechenden Jahr berechtigten Rentner erhalten den Zusatzzins aus der Überschussbeteiligung auf Basis des individuellen Deckungskapitals gemäss testierter Jahresrechnung in Form einer Einmal-Rentenzahlung im Verlaufe des zweiten Quartals nach dem Jahresabschluss.

Auf Basis des Zwischenabschlusses 31.10. wird mittels Zinsbarometer festgestellt, welche Pensionierungsjahrgänge für eine Beteiligung berechtigt sind. Pensionierungen nach dem 31.10.2018 als Beispiel sind bei der Überschussbeteiligung als Pensionierungsjahrgang 2018 berücksichtigt, d.h. das Jahr 2018 wird für alle Versicherten, die im Laufe des Jahres 2018 in Pension gegangen sind, hälftig als Aktivenjahr und hälftig als Rentnerjahr gezählt. Der Versicherte, der per 01.01.2019 in Rente gegangen ist, dem wurde der Zusatzzins 2018 hingegen noch als Aktiver auf sein Altersguthaben gegeben.

Bei Altersrücktritten auf Ende eines Jahrs, d.h. per 31.12., gilt das Folgejahr als Pensionierungsjahrgang, da der Beginn der Rentenleistung und somit die Rente gemäss Vorsorgereglement jeweils am Monatsersten nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses beginnt, in diesem Fall am 01.01 des neuen Jahrs.

Im Jahr 2005 wurden die Rechnungslegungsvorschriften Swiss GAAP FER 26 eingeführt, die eine standardisierte Kennzahlenmessung für Pensionskassen mit sich brachten. Darüber hinaus erfolgte im selben Jahr die Umstellung unserer Pensionskasse vom Leistungs- auf das Beitragsprimat. Und zuletzt verfügen wir ab diesem Zeitpunkt für alle Versicherten bzw. Pensionierungsjahrgänge über die notwendigen Daten zur Berechnung der Zinsbarometerwerte.