Copertura in caso di decesso del partner in concubinato

La legislazione contiene norme coercitive che non possono essere modificate. Stabilisce quindi quali porzioni legittime sono dovute ai genitori, ai discendenti (compresi i nipoti) e al coniuge in qualità di eredi legali. Per contro, la legge non riconosce il partner in concubinato come erede legale. Non gli spetta quindi di diritto una porzione legittima. Per poter comunque designare come beneficiario un partner in concubinato esistono le seguenti possibilità:

• affinché in caso di decesso l'intero patrimonio del deceduto non passi agli eredi legali, il partner in concubinato può essere designato come beneficiario nel testamento, tenendo conto dei diritti delle porzioni legittime.
• Erede unico: qualora le persone che hanno diritto alla porzione legittima rinuncino alle loro quote di eredità, è possibile stipulare un contratto successorio e assegnare l'intero lascito al partner in concubinato.
• Erede unico: nel caso non vi siano eredi con diritto a una porzione legittima, l'intera successione può essere assegnata al partner in concubinato mediante testamento o contratto successorio (senza regolamentazione l'intero patrimonio viene assegnato a familiari lontani o, in assenza di questi, alla comunità).
• Un'assicurazione sulla vita (nel rispetto delle porzioni legittime) può essere uno strumento utile per designare come beneficiario il partner in concubinato in caso di decesso.

In molti cantoni i partner in concubinato devono ancora pagare le imposte di successione. I coniugi o i discendenti ne sono per lo più esonerati.

Coniugi con figli (senza / con porzione legittima)

Partner in concubinato con figli (senza / con porzione legittima)

Autorità parentale congiunta da luglio 2014

L'autorità parentale congiunta è la situazione standard. In caso di trasloco all'estero o all'interno della Svizzera (in caso di notevoli ripercussioni sulle relazioni personali), è necessaria l'approvazione dell'altro genitore avente diritto all'autorità parentale. I genitori in concubinato per l'autorità parentale congiunta devono presentare una richiesta all'autorità di protezione dei minori e degli adulti (APMA). In assenza di richiesta, l'autorità parentale spetta alla madre. Inoltre occorre dapprima riconoscere la paternità. I genitori devono anche dichiarare che la relazione personale e l'assistenza sono regolamentati. Anche contro la volontà di un genitore, dopo il riconoscimento della paternità viene applicata l'autorità parentale congiunta. (Salvo i casi in cui sia a rischio il bene del minore).

Accrediti per compiti educativi AVS

L'ordinanza AVS prevede che il tribunale o l'APMA, ad ogni decisione sull'autorità parentale congiunta, si pronunci sul conteggio degli accrediti per compiti educativi. A questo proposito, occorre conteggiare l'intero accredito per compiti educativi al genitore che si prevede fornirà la parte preponderante della prestazione di assistenza per i figli comuni. In caso di parità nella prestazione di assistenza da parte di entrambi i genitori, l'accredito verrà diviso a metà. Finché manca una decisione del tribunale o dell'APMAB e un accordo tra i genitori sul conteggio degli accrediti per compiti educativi, questi verranno attribuiti totalmente alla madre.

Per poter pagare le imposte dovute in caso di decesso del partner in concubinato, occorre assolutamente fare in modo che vi siano mezzi finanziari sufficienti. Al momento della determinazione dell'importo del capitale dell'assicurazione in caso di decesso, è anche possibile prevedere nel calcolo una riserva per le imposte. In questo modo si evitano spiacevoli sorprese.

Altri punti da considerare nel concubinato:

• 2° pilastro/LPP: se è stato effettuato un prelievo anticipato dalla cassa pensioni per il finanziamento di una proprietà di abitazione, per gli eredi sussiste un obbligo di rimborso qualora nel caso di decesso dell'assicurato non siano previste prestazioni previdenziali (rendita per vedove/i, rendita al partner di vita, rendita per orfani, capitale di decesso).
• Imposizione fiscale prevista sulle successioni.
• Diritto di successione: in assenza di una regolamentazione individuale il partner in concubinato non percepisce nulla. Occorre rispettare le porzioni legittime degli eredi legittimi (genitori risp. figli del defunto). Nota: l'assicurazione in caso di decesso non può violare le porzioni legittime, poiché non ha alcun valore di riscatto.

Confederazione e Cantoni tassano le prestazioni derivanti dalle assicurazioni in caso di decesso temporanee non riscattabili (pilastro 3a e 3b) e le prestazioni in capitale provenienti dalla cassa pensioni (pilastro 2) a un'aliquota speciale (tasso previdenziale, art. 38 LIFD) e separatamente dal restante reddito. Ciò significa che l'imposizione viene effettuata separatamente dall'imposta ordinaria. In questo modo si impedisce che queste entrate previdenziali straordinarie determinino l'imposizione del reddito annuo regolare a un livello di progressione più elevato. Anche le prestazioni della previdenza privata per la vecchiaia, pilastro 3a, vengono tassate come descritto sopra.

Se invece dell'assicurazione in caso di decesso fosse stata stipulata un'assicurazione con costituzione di capitale, è determinante ai fini della tassazione se l'assicurazione sia stata stipulata nell'ambito del pilastro 3a (previdenza vincolata) o del pilastro 3b (previdenza libera).

Pilastro 3a

Il prelevamento in caso di decesso è tassato, come nell'assicurazione in caso di decesso, separatamente dal restante reddito a un'aliquota speciale (tasso previdenziale, art. 38 LIFD).

Nota: se vi sono figli, in relazione alla designazione come beneficiario nel pilastro 3a va ricordato che il partner in concubinato può essere designato beneficiario insieme ai figli. In caso di assenza di discendenti, è possibile la designazione come unico beneficiario.

Pilastro 3b

La prestazione in caso di decesso è soggetta all'imposta sulle donazioni, analogamente all'imposta sulle successioni. L'importo dell'imposta sulle donazioni e sulle successioni per partner in concubinato dipende dalla legislazione cantonale. Non esiste una regolamentazione generale. La seguente panoramica illustra come la questione viene trattata nei diversi cantoni: La Confederazione non riscuote imposte né sulle donazioni né sulle successioni.

Nel matrimonio, in caso di decesso, il superstite ha fondamentalmente diritto alla prestazione a favore dei superstiti dell'AVS nonché dell'assicurazione infortuni o della cassa pensioni del coniuge deceduto. Ciò non avviene per il partner in concubinato. Le casse pensioni possono pagare a seconda del regolamento le rendite oppure un'indennità in capitale. Si consiglia di verificare le disposizioni nel regolamento della propria cassa pensioni in materia. A seconda della cassa pensioni devono essere soddisfatte una o più condizioni:

• Al momento del decesso la convivenza deve durare da almeno cinque anni.
• Il partner superstite è stato sostenuto finanziariamente dal partner deceduto in considerevole misura.
• Il partner superstite deve occuparsi di un figlio comune.

Se la cassa pensioni rende le prestazioni dipendenti da un considerevole supporto finanziario, il contratto di concubinato può essere un utile documento probatorio da esibire unitamente alla dichiarazione fiscale. Inoltre alcune casse pensioni chiedono che

• la persona assicurata in vita abbia presentato una designazione dei beneficiari scritta a favore del partner di vita
• oppure che il partner superstite richieda di far valere il suo diritto entro tre mesi dal decesso dell'assicurato.
• o ancora che sia presente un contratto di sostentamento della propria cassa pensioni.

Secondo l'Ordinanza sul libero passaggio, anche il partner di vita, alle condizioni indicate, è tra le persone beneficiarie di conti e polizze di libero passaggio.

Nel pilastro 3a il partner in concubinato può essere designato come beneficiario unitamente ai discendenti diretti. In caso di assenza di discendenti, è possibile la designazione come unico beneficiario. È necessario inviare in vita una comunicazione alla Fondazione tramite un formulario ed è obbligatoria la menzione nel testamento.