Riscatto nella cassa pensioni

• Il vostro certificato di previdenza (anche certificato della cassa pensioni o certificato di assicurazione) vi informa sul vostro potenziale di riscatto.
• Nel regolamento della cassa pensioni sono disponibili le informazioni necessarie per determinare il proprio potenziale di riscatto.

Informazioni utili: il potenziale di riscatto riportato nel certificato della cassa pensioni non corrisponde sempre al riscatto massimo possibile. Chi dispone di ulteriori averi previdenziali, come ad esempio prestazioni di libero passaggio non apportate, al di fuori della cassa pensioni, deve inserirli nel computo.

La cosa migliore è chiedere direttamente alla vostra fondazione di previdenza, che potrà illustrarvi a quanto ammonteranno le vostre future prestazioni di vecchiaia dopo il riscatto.

Al contrario di quanto accade nella previdenza privata, per il riscatto nella cassa pensioni vale il seguente motto: più tardi è, meglio è – ma non troppo tardi. Di norma è opportuno effettuare riscatti circa dieci anni prima del pensionamento per svariate ragioni:

• Il rendimento di un riscatto nella cassa pensioni scaturisce in primo luogo dal risparmio fiscale in fase di riscatto. Quanto minore è il tempo in cui avete vincolato i versamenti nella previdenza, tanto maggiore è il rendimento medio annuo.
• Il reddito imponibile è di norma maggiore negli anni precedenti al pensionamento; le detrazioni fiscali sono pertanto particolarmente convenienti in seguito alla maggiore progressione.
• In un periodo più breve potete stimare meglio rischi quali ridistribuzione, potenziali misure di risanamento o modifiche legislative.
• Mantenete una certa flessibilità se avete bisogno di mezzi finanziari per altri scopi.

Poiché i riscatti nella cassa pensioni hanno fini previdenziali, potete detrarli interamente dal reddito imponibile. Per contro, dopo un riscatto il capitale non può essere prelevato per un periodo di blocco di tre anni. Potete realizzare risparmi fiscali aggiuntivi versando progressivamente importi maggiori su più anni, perché in questo modo interrompete la progressione sulla vostra aliquota marginale d'imposta massima. Il vostro patrimonio nella cassa pensioni e i proventi da esso ricavati sono esenti da imposta fino al momento della fruizione. Se, in un secondo momento, ritirate i riscatti sotto forma di capitale, viene calcolata un'imposta sulle prestazioni in capitale che di norma è inferiore all'imposta sul reddito. Verserete, invece, le imposte sul reddito quando successivamente usufruirete dei riscatti come rendita. Prima di effettuare un riscatto, chiarite se in un secondo momento potete ritirarlo come capitale. Pianificate i vostri riscatti e anche il relativo prelievo come rendita o capitale  nel lungo periodo, armonizzandoli alla vostra personale situazione fiscale. In questo modo potrete massimizzare il vostro risparmio fiscale.

La coppia di coniugi di questo esempio risparmia, con riscatti scaglionati di 25'000 franchi all'anno su quattro anni, complessivamente 23'000 franchi di imposte: 6'157 franchi in più rispetto al risparmio che avrebbero ottenuto versando nella cassa pensioni un importo complessivo di 100'000 franchi in un unico anno. Importante: l'onere fiscale e la progressione variano da un cantone all'altro. Non sempre è quindi possibile ottenere lo stesso livello di risparmio fiscale.

Ai riscatti nella cassa pensioni si applicano le seguenti limitazioni:

• Ultimi riscatti prima del pensionamento
  Se volete percepire l'avere come rendita, gli ultimi riscatti possono essere effettuati generalmente fino a un mese prima del pensionamento previsto. Diversa è la situazione per il prelievo di capitale: conformemente alle disposizioni fiscali, non sono consentiti prelievi di capitale per tre anni dall'ultimo riscatto. Se questo termine non viene rispettato, viene meno il vantaggio fiscale.
• Prelievo anticipato effettuato per l'abitazione di proprietà a uso proprio (prelievo PPA)
  È possibile effettuare riscatti nella cassa pensioni che godono di agevolazioni fiscali soltanto dopo aver rimborsato totalmente l'importo del prelievo anticipato PPA. Fanno eccezione i riacquisti in seguito a un divorzio. In questo caso sono ammessi riscatti pari all'ammontare del bonifico a conguaglio avvenuto. Sono fatti salvi i regolamenti cantonali relativi all'elusione fiscale, ad esempio in caso di transazioni a breve termine.
• Trasferimento dall'estero
  Se vi siete trasferiti dall'estero e in precedenza non siete mai stati assicurati presso un istituto di previdenza svizzero, potete riscattare ogni anno fino al 20% del vostro salario assicurato nei primi 5 anni dopo il trasferimento.

Prima di procedere con un riscatto, è necessario che teniate presente i seguenti rischi:

• Evitare impasse di liquidità
  Quando effettuate un riscatto, vincolate il vostro capitale. Assicuratevi quindi di disporre sempre di sufficiente liquidità, nonostante il deposito effettuato. Se avete urgente bisogno di denaro, i motivi per i quali è possibile riavere i fondi versati sono pochi (prelievo anticipato effettuato per l'abitazione di proprietà a uso proprio (PPA), emigrazione, attività autonoma).
• Il riscatto nella cassa pensioni comporta un periodo di blocco per i prelievi di capitale di 3 anni
  Se avete effettuato riscatti nella cassa pensioni, in base al diritto fiscale non potete ritirarli sotto forma di capitale nei tre anni successivi. Non è importante che si tratti di un prelievo PPA, di un prelevamento in contanti o di un pensionamento anticipato.
• Non tutte le casse pensioni offrono il rimborso in caso di decesso
  Con rimborso si intende che, in caso di decesso, la cassa pensioni versa ai superstiti i riscatti effettuati, oltre a un'eventuale rendita per superstiti o al capitale di decesso. In caso di riscatti in casse pensioni che non offrono il rimborso per decesso prematuro, i versamenti volontari restano nella cassa pensioni e vengono quindi persi. 

In linea di massima, il riscatto nella cassa pensioni non è un'operazione di poco conto. È necessario rispondere a numerose domande, ponderando vantaggi e svantaggi. Con una pianificazione professionale della pensione si può risparmiare molto denaro.  

Prima di effettuare un riscatto nella cassa pensioni, devo sfruttare l'importo massimo per i versamenti nel pilastro 3a? 

Sì. Il pilastro 3a offre un margine di manovra maggiore in fatto di scelta di prodotti e strategia d'investimento, maggiore flessibilità per un successivo prelievo e rimborso garantito in caso di decesso. Solo chi può risparmiare somme per la vecchiaia superiori all'importo massimo per i versamenti nel pilastro 3a dovrebbe prendere in considerazione i riscatti nella cassa pensioni per la parte in eccesso. Se è presente un potenziale di riscatto, i fondi del pilastro 3a possono essere sempre versati nella cassa pensioni in un secondo momento, usufruendo così dei risparmi 3a come rendita.

Oltre al pilastro 3a, ci sono ulteriori alternative al riscatto nella cassa pensioni? 

Sì. Prima del riscatto nella cassa pensioni si devono sempre esaminare diverse alternative d'investimento (titoli, immobili, ecc.), tenendo conto del proprio profilo di rischio individuale. Chi al momento del pensionamento non necessita degli averi previdenziali aggiuntivi, spesso può ottenere rendimenti maggiori con investimenti azionari a lungo termine piuttosto che con un riscatto nella cassa pensioni, premesso che abbia la necessaria propensione al rischio.

A cosa devono prestare attenzione le coppie di coniugi con casse pensioni diverse?

Le coppie di coniugi assicurati presso istituti di previdenza diversi dovrebbero confrontare entrambe le casse pensioni, scegliendo per il riscatto quella più vantaggiosa. 

A seconda della necessità e della situazione, vantaggi e svantaggi possono incidere in maniera molto diversa. Prima di effettuare un riscatto nel 2º pilastro, dovreste sempre chiarire con attenzione tutti i dettagli. 

Che cosa posso fare se il riscatto ordinario è esaurito?

Molte casse pensioni offrono ai propri assicurati diverse scale dei contributi. Chi sceglie quella maggiore, incrementa al contempo le proprie personali possibilità di riscatto, perché il regolamento prevede un obiettivo di risparmio maggiore. Un'altra possibilità può essere il riscatto per il finanziamento di un pensionamento anticipato, qualora vogliate andare in pensione prima. In questo modo potrete colmare le riduzioni delle prestazioni causate dal pensionamento anticipato (meno avere di vecchiaia e tasso di conversione più basso). Importante: chi ha colmato interamente le perdite in termini di prestazioni con i riscatti nella cassa pensioni e decide in un secondo momento di continuare a lavorare, potrebbe perdere una parte dei propri riscatti in seguito alla «regola del 105%». Questa regola stabilisce che la prestazione di vecchiaia non può essere maggiore al 105% della rendita di vecchiaia in caso di pensionamento ordinario. Se ciò si verifica, la cassa pensioni non è tenuta per legge a rimborsare il riscatto in eccedenza. 

Anche i lavoratori indipendenti possono effettuare riscatti?

Sì. I lavoratori indipendenti godono persino di ulteriori agevolazioni. Un riscatto riduce infatti il reddito soggetto all'AVS per il 50% della somma di riscatto. Esempio: con un riscatto di 50'000 franchi, il reddito soggetto all'AVS si riduce di 25'000 franchi. Con un'aliquota contributiva del 10%, si risparmiano 2'500 franchi in più.