Previdenza
Previdenza privata

Versamento retroattivo nel pilastro 3a

Le occasioni perse solitamente non si ripresentano. Ma dal 2025 il Consiglio federale apre una possibilità limitata di effettuare versamenti supplementari retroattivi nel pilastro 3a.

03.11.2025

In virtù della modifica dell'ordinanza del Consiglio federale, se esercitate un'attività lucrativa in futuro avrete 10 anni di tempo per recuperare i mancati versamenti nel pilastro 3a e colmare le lacune risultanti beneficiando di agevolazioni fiscali.

Cosa significa questo concretamente?

Si generano lacune solo nel caso in cui non sia stato versato l'importo massimo nel pilastro 3a seppur essendovi legittimati. Ciò presuppone un reddito da lavoro soggetto all'AVS nell'anno corrispondente.
Le lacune generate da eventuali pause dal lavoro per formazione/perfezionamento professionale o congedi parentali non possono essere colmate se in questi anni non è stato conseguito alcun reddito soggetto all'AVS.
Il versamento retroattivo avviene in aggiunta all'importo del pilastro 3a dell'anno in corso versato integralmente.
Il versamento retroattivo massimo consentito corrisponde al «piccolo contributo» (2025: CHF 7'258, vale anche per i lavoratori indipendenti).
È possibile effettuare un versamento supplementare retroattivo con un pagamento unico. L'importante è che il versamento supplementare retroattivo avvenga entro un anno civile. Non è consentita una ripartizione su più anni.
Con un riscatto è invece possibile colmare le lacune di più anni.
La lacuna deve essere colmata entro dieci anni.
Una volta percepita la prestazione di vecchiaia, non è più possibile un versamento retroattivo. Questo vale anche in caso di scadenza di una polizza del pilastro 3a.
Un pagamento supplementare per colmare lacune è possibile a partire dal 2025 e può essere effettuato dal 1° gennaio 2026.
Per effettuare un riscatto nel pilastro 3a vi invitiamo a rivolgervi alla vostra Banca Raiffeisen.

Conclusione

La nuova regolamentazione del Consiglio federale entra in vigore dal 01.01.2025 e consente, entro determinati limiti, di effettuare versamenti supplementari retroattivi nel pilastro 3a. Non sarà possibile recuperare i mancati versamenti precedenti al 2025, poiché è possibile colmare solo lacune future che si creeranno a partire dal tale anno.

Quanto posso risparmiare sulle imposte?

Esempio: Max versa CHF 5'000 sul suo conto previdenza entro la fine del 2025, quindi un importo inferiore a quello massimo di CHF 7'258. Nel 2025 ne consegue una lacuna contributiva di CHF 2'258. Per colmare questa lacuna, Max può versare nel 2026 l'intero importo massimo per l'anno in corso e ulteriori CHF 2'258 per il 2025, a condizione che in entrambi gli anni abbia un reddito soggetto ai contributi AVS. Può dedurre dal reddito imponibile sia il versamento regolare, sia il versamento retroattivo.
Come posso compensare retroattivamente le mie lacune contributive nel pilastro 3a a partire dal 2025 e ottimizzare così la mia previdenza per la vecchiaia?

È possibile effettuare un solo versamento retroattivo per ogni anno con versamenti mancanti, con la possibilità di colmare le lacune degli ultimi dieci anni. Le lacune contributive di più anni possono essere colmate con un unico versamento retroattivo o con vari versamenti retroattivi in anni diversi. Ciò presuppone l'esistenza di un reddito soggetto ai contributi AVS e che sia stato versato l'importo massimo annuo.