Leasing de biens d'investissement

1. Choisissez votre bien
   Comme pour tout autre achat, vous négociez les remises avec votre fournisseur. A partir d'un investissement de CHF 15'000.–, vous bénéficiez des avantages d'un leasing.
   
   
2. Demandez une offre
   Demandez à votre conseiller de vous établir une offre de leasing sans engagement ou faites vous-même le calcul avec le calculateur de leasing. 
   
   
3. Nous acquérons le bien pour vous
   Après votre accord et l'approbation de vos documents, nous concluons avec vous le contrat de leasing. Nous acquérons le bien qui est alors à votre disposition.
   
   
4. Nous vous remettons le bien
   Le contrat de leasing arrivé à échéance, vous pouvez acquérir l'objet à une valeur résiduelle calculée ou prendre un nouveau bien en leasing et nous laisser l'ancien en paiement.

Le leasing n'est pas un simple moyen de financement parmi d'autres et peut s'avérer très payant. Particulièrement intéressant en ces temps de pandémie: le leasing vous permet d'investir dans l'avenir de votre entreprise sans grever votre trésorerie.
 

1. Le leasing préserve vos liquidités

Le leasing a un impact beaucoup plus faible sur votre trésorerie que l'achat de biens d'investissement. Comme les dépenses ne sont pas réalisées en une seule fois mais mensuellement, sur une durée relativement longue, vous disposez d'une plus grande marge de manœuvre financière. Les entreprises peuvent alors investir dans des appareils, machines ou équipements informatiques même dans les périodes de crise, sans grever leur trésorerie.

2. Le leasing renforce la compétitivité

Avec le leasing, vous vous procurez de nouveaux équipements et technologies au moment voulu, sans utiliser vos fonds propres. Vous accélérez ainsi votre évolution technologique et augmentez vos avantages concurrentiels.

3. Le leasing simplifie la budgétisation et la gestion des liquidités

Les redevances de leasing sont transparentes et restent fixes sur toute la durée du contrat, sans aucun risque de change ou de fluctuation des taux. Cela vous permet de planifier précisément votre budget et simplifie la gestion des liquidités.

4. Le leasing nécessite moins de garanties pour le financement

Le leasing sollicite la capacité en blanc d'une entreprise moins fortement qu'un crédit d'investissement, car la propriété légale de l'objet loué sert de garantie au bailleur.

Le leasing permet un financement sur mesure

Le preneur de leasing choisit l'objet, le fournisseur et détermine la durée du contrat. Les redevances leasing peuvent également être adaptées aux besoins individuels. On peut ainsi les ajuster en fonction du cash-flow ou de l'utilisation de l'objet.

A chaque besoin sa solution:

• Le leasing linéaire
  Avec le leasing financier classique, les redevances restent identiques pendant toute la durée du contrat.
  Mais il existe désormais une grande variété de modèles de leasing afin d'adapter la structure de paiement à la marche des affaires de l'entreprise:
• Le leasing dégressif
  Au début du contrat, un ou plusieurs versements plus élevés sont déterminés. Pour la durée restante, les mensualités restent identiques mais sont abaissées en conséquence. Ces modèles sont utilisés lorsque le preneur de leasing souhaite faire entrer l'objet d'un contrat de leasing expiré dans un nouveau contrat, par exemple pour remplacer un ancien tracteur par un engin neuf. Si le versement ou l'échange dépasse 30% du prix d'achat, un calcul spécial est établi (voir caution de majoration).
• Le leasing progressif
  Si les coûts d'acquisition et les revenus qui en résultent sont décalés dans le temps, le leasing progressif peut être intéressant. Au début du contrat, une ou plusieurs mensualités de leasing plus basses sont convenues. Pour la durée restante, les mensualités sont augmentées en conséquence.
• Le leasing saisonnier
  Cette forme de financement convient surtout pour les entreprises avec des revenus irréguliers, comme cela peut être le cas dans l'agriculture, le tourisme ou le bâtiment. Des échéances semestrielles ou trimestrielles sont également possibles, de même que des plans saisonniers pour les mois de forte activité (par exemple, la saison d'hiver pour les stations de ski).
• La caution de majoration
  Si le versement dépasse 30% du prix d'achat, la caution de majoration est une alternative. Contrairement au leasing dégressif, le versement du preneur de leasing n'est ici pas pris en compte comme première mensualité de leasing mais comme caution qui sert de garantie pour le financement du leasing. Le montant versé est comme convenu calculé avec intérêt et absorbé comme paiement partiel pour les échéances mensuelles pendant toute la durée du contrat.

Aperçu comparatif des redevances

Liste de contrôle des documents nécessaires à une demande de prêt téléchargeable ici (PDF, 47.4KB).

Le CO ne comporte pas de dispositions spécifiques régissant le traitement comptable des contrats de leasing. Si le preneur de leasing n'adopte pas les normes IFRS, il peut choisir comment traiter les opérations de leasing dans sa comptabilité: il peut inscrire l'objet du leasing au bilan ou comptabiliser les redevances dans son compte de résultat. 

1. Inscription au compte de résultat

Une PME suisse peut décider de ne pas porter à son bilan l'objet en leasing. Dans ce cas, toutes les redevances sont comptabilisées comme dépenses dans le compte de résultat.

2. Inscription au bilan des opérations de leasing

Si, au contraire, l'opération de leasing est inscrite au bilan (porté à l'actif), l'objet en question apparaît dans les actifs immobilisés et est amorti en fonction de la durée d'utilisation. La somme des redevances sur toute la durée du contrat, sans les intérêts, est portée au passif. Les redevances courantes, sans la part des intérêts, sont inscrites comme amortissement de la dette de leasing. La part des intérêts est portée comme charges dans le compte de résultat.

La mise à l'actif est une tendance forte

Les entreprises cotées en bourse qui établissent leur bilan selon les normes IFRS sont obligées de porter l'opération à l'actif. Même les PME inscrivent de plus en plus souvent les biens en leasing au bilan, afin d'assurer la transparence sur la situation réelle des actifs immobilisés.