Beaucoup d’employeurs apprécient l’immense trésor que sont les collaboratrices et les collaborateurs expérimentés et plus âgés. Quant aux personnes salariées, nombreuses sont celles qui souhaitent continuer à exercer une activité lucrative au-delà de l’âge de référence.
Avec la réforme AVS 21, il est possible de percevoir une rente (partielle) flexible au titre de l’AVS (1er pilier) et de la prévoyance professionnelle (2e pilier). Depuis le 1er janvier 2024, la rente peut être perçue par anticipation, entièrement ou partiellement, à partir de 63 ans, et/ou être ajournée jusqu’à 70 ans révolus. Il en résulte les particularités suivantes pour les trois piliers:
Particularités des trois piliers
AVS (1er pilier)
Par défaut, une fois l’âge de référence atteint (65 ans*), les cotisations AVS doivent être uniquement versées sur les éléments salariaux dépassant le montant exonéré de CHF 16’800.–** par an et par employeur.
À partir du 1er janvier 2024, les cotisations AVS versées une fois l’âge de référence atteint sont constitutives d’une rente. Il est possible de renoncer au montant exonéré de CHF 16’800 par an et par employeur. Y renoncer permet d’améliorer la rente AVS jusqu’à hauteur de la rente maximale.
La rente AVS peut être entièrement ou partiellement ajournée. La durée de l’ajournement s’élève à une année au moins et à cinq ans au plus: – Elle doit être ajournée d’au moins un an, puis de mois en mois. – L’ajournement de la rente permet un supplément de rente entre 5,2 % (1 an) et 31,5 % (5 ans) échelonné en fonction de la durée de l’ajournement.
Quiconque verse des cotisations AVS au-delà de l’âge de référence peut demander entre 65 et 70 ans un nouveau calcul de la rente AVS auprès de la caisse de compensation.
* Exceptions: femmes nées en 1960 (64 ans), 1961 (64 ans +3 mois), 1962 (64 ans +6 mois) et 1963 (64 ans +9 mois).
** Valeurs 2024
Caisse de pension (2e pilier)
La perception de la prestation de vieillesse peut être ajournée entièrement ou partiellement jusqu’à 70 ans révolus en cas de poursuite de l’activité lucrative, indépendamment du taux d’occupation effectif.
A la différence de l’AVS, l’obligation légale de cotiser prend fin une fois l’âge de référence atteint (65 ans*).
La caisse de pension peut prévoir la possibilité de verser des cotisations supplémentaires en cas de poursuite de l’activité professionnelle; la personne assurée doit toutefois demander explicitement une prolongation.
Augmentation de la prestation de vieillesse du fait du report.
À partir du 1er janvier 2030, ajourner des comptes / polices de libre passage jusqu’à 5 ans au-delà de l’âge de référence (65 ans) ne sera plus possible qu’en cas de poursuite de l’activité professionnelle.
* Exceptions: femmes nées en 1960 (64 ans), 1961 (64 ans +3 mois), 1962 (64 ans +6 mois) et 1963 (64 ans +9 mois).
Prévoyance privée (pilier 3a)
En raison de la poursuite de l’activité lucrative soumise à l’AVS, il est possible de continuer à effectuer des versements dans le pilier 3a: – Affiliation à une caisse de pension existante: au maximum CHF 7’056.– par an** – S’il n’y a plus d’affiliation à une caisse de pension: 20% du salaire net, au maximum CHF 35’280.– par an* – Le versement des prestations peut être différé tant qu’il existe des revenus issus d’une activité lucrative soumis à l’AVS, mais jusqu’à 5 ans au-delà de l’âge de référence (65 ans*) au maximum.
* Exceptions: femmes nées en 1960 (64 ans), 1961 (64 ans +3 mois), 1962 (64 ans +6 mois) et 1963 (64 ans +9 mois).
** Valeurs 2024
On peut dire, pour récapituler, que le départ à la retraite peut s’adapter avec souplesse à votre plan de vie. Même s’il existe des prescriptions légales, il convient de toujours analyser votre situation personnelle.
Questions et réponses sur la retraite échelonnée
Après la retraite, faut-il encore cotiser à l’AVS si l’on continue à travailler?
Il n’y a pas d’obligation de cotiser jusqu’à concurrence d’un revenu annuel de CHF 16’800.– (par employeur). Les cotisations AVS ne sont dues que si les revenus lucratifs dépassent ce seuil, mais elles peuvent toutefois améliorer les prestations de rente de la personne assurée.
Ajourner la rente AVS ne servirait donc à rien?
Un ajournement peut être utile si l’on travaille au-delà de l’âge de référence (65 ans1). Le supplément de rente est de 5,2% pour un ajournement d’un an et de 31,5% pour un ajournement de 5 ans. Cet supplément de rente est à vie. La question de savoir si un ajournement est judicieux ou non dépend de l’espérance de vie, de la situation financière et fiscale ainsi que des plans et des ambitions de la personne. Attention: il faut déposer une demande d’ajournement auprès de la caisse de compensation AVS pour pouvoir bénéficier du supplément de rente. Respectez les délais de demande!