Comptes annuels – le cœur de l’analyse de l’entreprise

Qu’est-ce qu’un bouclement annuel?

Le bouclement annuel un document important pour toute entreprise. Il renseigne sur la situation économique de votre entreprise et est essentiel pour les investisseuses et investisseurs, les créanciers, les partenaires commerciaux et d’autres personnes intéressées. Il se compose des éléments suivants:

• Bilan
• Compte de résultat
• Annexe
• Tableau des flux de trésorerie (facultatif en fonction de la taille de l’entreprise)

Etablir son bouclement annuel: bilan, compte de résultat et annexe

Les trois éléments que chaque entreprise doit fournir dans son bouclement annuel sont le bilan, le compte de résultat et l’annexe.

Le bilan se compose des actifs et des passifs. Dans les actifs, vous dressez la liste des actifs circulants et des actifs immobilisés de votre entreprise, par exemple l’argent en caisse, les avoirs bancaires, les débiteurs, les stocks de marchandises et les immobilisations corporelles. Les dettes, par exemple les créanciers et les prêts, ainsi que les provisions figurent au passif. Par ailleurs, vous indiquez vos capitaux propres, c’est-à-dire ce qu’il reste dans votre portemonnaie à la fin de l’année.

Le compte de résultat met en regard les produits (les chiffres d’affaires réalisés) et les charges (les coûts occasionnés). La différence entre les produits et les charges donne le bénéfice ou la perte. Vous reporterez ce bénéfice ou cette perte au bilan, dans la rubrique «Capitaux propres».

Le tableau des flux de trésorerie – l’élément le plus important

Le tableau des flux de trésorerie n’est nécessaire que lorsque le total du bilan, le chiffre d’affaires ou le personnel dépasse une certain seuil. Mais cela vaut également la peine pour les petites entreprises d’établir un tableau des flux de trésorerie. En effet, celui-ci vous permet d’identifier à temps les difficultés de liquidités et de réagir rapidement.

Le tableau des flux de trésorerie montre la somme d’argent qui est réellement arrivée sur votre compte et celle qui en est sortie, indépendamment du bénéfice ou de la perte constaté dans le compte de résultat. Il se compose de trois parties:

• Flux de trésorerie issus de l’activité opérationnelle: la base de cette partie est constituée par le compte de résultat. Ce chiffre peut être calculé directement ou indirectement. Avec la méthode directe, vous comparez les produits et les charges ayant une incidence financière. Dans la méthode indirecte, vous partez du résultat annuel et le corrigez en tenant compte de tous les incidents n’ayant pas d’incidence financière.
• Flux de trésorerie issus de l’activité d’investissement: cette partie comprend les recettes et les dépenses résultant de l’acquisition et de l’aliénation de patrimoine administratif.
• Flux de trésorerie issus de l’activité de financement: cette partie comprend les recettes et les dépenses résultant de la variation des actifs et passifs financiers.

Les parties prenantes externes utilisent les bouclements annuels pour se faire une idée de la situation économique de votre entreprise. C’est sur cette base qu’elles évaluent par exemple l’attrait des investissements et la solvabilité. Afin d’accroître encore l’attrait de votre entreprise, il est donc judicieux de vérifier si vous devez optimiser les différentes composantes du bouclement annuel.