L'8 marzo 2026 la Svizzera ha approvato l'imposizione individuale, che prevede che ogni persona sia tassata separatamente, indipendentemente dallo stato civile. Cosa comporta questo cambio di sistema e quali conseguenze ha per voi?
18.03.2026
In sintesi
Con l'adozione dell'imposizione individuale, l'8 marzo 2026 la Svizzera ha deciso un cambiamento di sistema. In futuro ogni persona soggetta all'obbligo fiscale dovrà dichiarare separatamente il proprio reddito e patrimonio, indipendentemente dal fatto che sia coniugata, in concubinato o sola. Decade così l'attuale sistema di tassazione congiunta dei coniugi. La nuova regolamentazione non vale solo per l'imposta federale diretta, ma anche per le imposte cantonali e comunali, che i Cantoni dovranno adeguare di conseguenza. La riforma mira a eliminare le disparità di trattamento basate sullo stato civile e a rendere il sistema fiscale nel suo complesso più equo e moderno.
Nota: l'effettiva attuazione e le sue modalità sono soggette anche alla votazione dell'iniziativa sull'imposizione delle coppie di coniugi proposta dal Partito del Centro.
1. Dichiarazione fiscale separata per ogni persona
In futuro ogni persona presenterà la propria dichiarazione fiscale. Come già avviene nel caso delle coppie non sposate, le entrate e i valori patrimoniali vengono assegnati in base ai rapporti di proprietà di natura civile. Il reddito appartiene alla persona che lo realizza. Il patrimonio e gli immobili vengono tassati in base alla proprietà o alla comproprietà. I valori donati sono considerati beni propri del beneficiario.
2. Tariffa fiscale unica per tutti
Viene abolita l'attuale tariffa per coniugi (o tariffa familiare), che favorisce le famiglie tradizionali monoreddito e avvantaggia le coppie sposate. Ora tutte le persone vengono tassate alla stessa tariffa, siano esse coniugate, celibi, divorziate, in concubinato o in unione domestica registrata. In questo modo scompariranno sia l'attuale bonus coniugale per le coppie monoreddito sia la penalizzazione delle coppie sposate con doppio reddito. Contemporaneamente vengono adeguate anche le tariffe: i redditi medio-bassi vengono sgravati, mentre quelli molto elevati subiscono un onere fiscale leggermente maggiore.
3. La deduzione per figli sale a 12'000 franchi ciascuno
La deduzione per figli nell'ambito dell'imposta federale diretta passerà dagli attuali CHF 6'800 a CHF 12'000 per figlio. In futuro la deduzione sarà suddivisa a metà tra i genitori, in modo che ogni persona soggetta all'obbligo fiscale possa rivendicare fino a CHF 6'000. La deduzione totale è possibile solo se entrambi i genitori hanno un reddito imponibile.
4. I Cantoni devono adeguare le leggi fiscali
In futuro l'imposizione individuale si applicherà non solo all'imposta federale diretta, ma anche alle imposte cantonali e comunali. Affinché la riforma possa essere attuata in modo uniforme in tutta la Svizzera, i Cantoni devono rielaborare radicalmente la loro legislazione fiscale, le tariffe e le deduzioni. Mentre la Confederazione definisce il quadro, i Cantoni mantengono la loro autonomia tariffaria ma non possono più fare distinzioni tra persone sposate e non sposate. Molte regolamentazioni cantonali dettagliate, come quelle sulle deduzioni sociali, verranno stabilite solo in corso di attuazione.
Per la pianificazione finanziaria e successoria la riforma rappresenta un importante punto di riferimento, ma non esiste ancora un'urgente necessità di intervento. L'imposizione individuale entrerà in vigore entro il 2032 e molti regolamenti cantonali dettagliati sono ancora in sospeso.
Tuttavia, in vista del pensionamento, la tassazione individuale può influire sulle vostre decisioni, in particolare la scelta tra riscossione sotto forma di rendita e di capitale, la costituzione di una previdenza agevolata dal punto di vista fiscale e il momento ottimale per i prelievi. Poiché in futuro ogni persona verrà tassata separatamente, gli effetti fiscali possono variare a seconda della situazione reddituale o nel caso di prelievi scaglionati. È quindi opportuna una pianificazione tempestiva.
Per la pianificazione successoria, in particolare, è importante che patrimonio, ricavi e debiti siano chiaramente assegnati alle singole persone e che le regolamentazioni contenute nel contratto matrimoniale, nel testamento e nei rapporti di proprietà siano perfettamente armonizzate.
Nei prossimi anni Confederazione e Cantoni elaboreranno l'attuazione: molti dettagli restano ancora in sospeso. L'imposizione individuale entrerà in vigore entro il 1° gennaio 2032. Resta da vedere se il Centro ritirerà la propria iniziativa per l'abolizione della penalizzazione fiscale del matrimonio.
