Die Schweiz hat am 8. März 2026 die Individualbesteuerung angenommen. Diese sieht vor, dass jede Person unabhängig vom Zivilstand separat besteuert wird. Was bedeutet dieser Systemwechsel – und welche Auswirkungen hat er für Sie?
01.04.2026
Auf einen Blick
Mit der Annahme der Individualbesteuerung am 8. März 2026 hat die Schweiz einen Systemwechsel beschlossen. Künftig soll jede steuerpflichtige Person ihr Einkommen und Vermögen separat deklarieren – unabhängig vom Zivilstand. Damit würde die gemeinsame Veranlagung von Ehepaaren entfallen und die Heiratsstrafe beseitigt.
Wie und ob dieser Systemwechsel umgesetzt wird, ist jedoch offen. Die Mitte hat angekündigt, ihre Initiative «Ja zu fairen Bundessteuern auch für Ehepaare – Diskriminierung der Ehe endlich abschaffen!» an die Urne zu bringen. Sie betrifft nur die direkte Bundessteuer und will die gemeinsame Ehepaarbesteuerung in der Bundesverfassung verankern. Die Individualbesteuerung hingegen sieht die separate Veranlagung aller Personen auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene vor. Da die beiden Modelle nur schwer miteinander vereinbar sind, dürfte am Ende die Stimmbevölkerung entscheiden, wie die Heiratsstrafe künftig abgeschafft wird.
Künftig reicht jede Person eine eigene Steuererklärung ein. Einkünfte und Vermögenswerte werden – wie heute bei unverheirateten Paaren – nach den zivilrechtlichen Eigentumsverhältnissen zugewiesen. Einkommen gehört der Person, die es erzielt. Vermögen und Liegenschaften werden entsprechend dem Eigentum oder Miteigentum versteuert. Geschenkte Werte gelten als Eigengut der beschenkten Person.
Der heutige Verheiratetentarif (bzw. Familientarif), der traditionelle Einverdienerfamilien begünstigt und zu einem Heiratsbonus führt, wird abgeschafft. Neu gilt: Alle Personen werden zum gleichen Tarif besteuert, egal ob verheiratet, ledig, geschieden, im Konkubinat oder in eingetragener Partnerschaft. Damit verschwinden sowohl der bisherige Heiratsbonus für Einverdienende als auch die Heiratsstrafe für Doppelverdienende. Gleichzeitig werden die Tarife angepasst: Tiefe und mittlere Einkommen werden entlastet, während sehr hohe Einkommen leicht stärker belastet werden.
Der Kinderabzug bei der direkten Bundessteuer wird von heute 6’800 Franken auf neu 12’000 Franken pro Kind erhöht. Der Abzug wird künftig hälftig zwischen den Elternteilen aufgeteilt, sodass jede steuerpflichtige Person bis zu 6’000 Franken geltend machen kann. Der volle Abzug ist nur möglich, wenn beide Elternteile ein steuerbares Einkommen haben.
Die Individualbesteuerung gilt künftig nicht nur für die direkte Bundessteuer, sondern auch für die Kantons- und Gemeindesteuern. Damit die Reform schweizweit einheitlich umgesetzt werden kann, müssen die Kantone ihre Steuergesetze, Tarife und Abzüge grundlegend überarbeiten. Während der Bund den Rahmen vorgibt, behalten die Kantone ihre Tarifautonomie, dürfen aber nicht mehr zwischen verheirateten und unverheirateten Personen unterscheiden. Viele kantonale Detailregelungen – etwa zu den Sozialabzügen – werden erst im Zuge der Umsetzung festgelegt.
Für Ihre Finanz‑ und Nachlassplanung bleibt die Situation vorerst stabil: Durch die lange Übergangsfrist und die anstehende Abstimmung über die Mitte‑Initiative ist noch offen, ob die Individualbesteuerung tatsächlich eingeführt wird – und in welcher Form. Entsprechend besteht aktuell kein akuter Handlungsbedarf.
Mit Blick auf die Pensionierung kann sich die individuelle Besteuerung jedoch auf Ihre Entscheidungen auswirken. Dazu gehören insbesondere die Wahl zwischen Renten- und Kapitalbezug, der steuerbegünstigte Vorsorgeaufbau sowie der optimale Zeitpunkt von Bezügen. Da künftig jede Person separat besteuert würde, könnten sich steuerliche Effekte je nach Einkommenssituation oder bei gestaffelten Bezügen verändern. Eine regelmässige Standortanalyse oder Aktualisierung Ihrer Finanzplanung wird ab dem 50. Lebensjahr – und mindestens alle fünf Jahre – empfohlen.
Für die Nachlassplanung gilt insbesondere: Vermögen, Erträge und Schulden sollten klar einzelnen Personen zugeordnet werden, und die Regelungen in Ehevertrag, Testament sowie Eigentumsverhältnissen sollten sauber aufeinander abgestimmt sein.
Bund und Kantone erarbeiten die Grundlagen für die Individualbesteuerung, viele Details bleiben offen. Gleichzeitig kommt die Mitte‑Initiative zur Abstimmung. Da sich beide Modelle widersprechen, entscheidet die Stimmbevölkerung, wie die Heiratsstrafe abgeschafft wird.
