Die Schweiz hat am 8. März 2026 die Individualbesteuerung angenommen. Diese sieht vor, dass jede Person unabhängig vom Zivilstand separat besteuert wird. Was bedeutet dieser Systemwechsel – und welche Auswirkungen hat er für Sie?
18.03.2026
Auf einen Blick
Mit der Annahme der Individualbesteuerung am 8. März 2026 hat die Schweiz einen Systemwechsel beschlossen. Künftig soll jede steuerpflichtige Person ihr Einkommen und Vermögen separat deklarieren – unabhängig davon, ob sie verheiratet ist, im Konkubinat lebt oder alleinstehend ist. Damit entfällt die bisherige gemeinsame Veranlagung von Ehepaaren. Die neue Regelung gilt nicht nur für die direkte Bundessteuer, sondern ebenso für die Kantons- und Gemeindesteuern, die von den Kantonen entsprechend angepasst werden müssen. Ziel der Reform ist es, Ungleichbehandlungen aufgrund des Zivilstands zu beseitigen und das Steuersystem insgesamt fairer und moderner auszugestalten.
Hinweis: Ob und wie die Umsetzung letztlich erfolgt, hängt auch davon ab, ob die Mitte ihre Initiative zur Ehepaarbesteuerung zur Abstimmung bringt.
Künftig reicht jede Person eine eigene Steuererklärung ein. Einkünfte und Vermögenswerte werden – wie heute bei unverheirateten Paaren – nach den zivilrechtlichen Eigentumsverhältnissen zugewiesen. Einkommen gehört der Person, die es erzielt. Vermögen und Liegenschaften werden entsprechend dem Eigentum oder Miteigentum versteuert. Geschenkte Werte gelten als Eigengut der beschenkten Person.
Der heutige Verheiratetentarif (bzw. Familientarif), der traditionelle Einverdienerfamilien begünstigt und zu einem Heiratsbonus führt, wird abgeschafft. Neu gilt: Alle Personen werden zum gleichen Tarif besteuert, egal ob verheiratet, ledig, geschieden, im Konkubinat oder in eingetragener Partnerschaft. Damit verschwinden sowohl der bisherige Heiratsbonus für Einverdienende als auch die Heiratsstrafe für Doppelverdienende. Gleichzeitig werden die Tarife angepasst: Tiefe und mittlere Einkommen werden entlastet, während sehr hohe Einkommen leicht stärker belastet werden.
Der Kinderabzug bei der direkten Bundessteuer wird von heute 6’800 Franken auf neu 12’000 Franken pro Kind erhöht. Der Abzug wird künftig hälftig zwischen den Elternteilen aufgeteilt, sodass jede steuerpflichtige Person bis zu 6’000 Franken geltend machen kann. Der volle Abzug ist nur möglich, wenn beide Elternteile ein steuerbares Einkommen haben.
Die Individualbesteuerung gilt künftig nicht nur für die direkte Bundessteuer, sondern auch für die Kantons- und Gemeindesteuern. Damit die Reform schweizweit einheitlich umgesetzt werden kann, müssen die Kantone ihre Steuergesetze, Tarife und Abzüge grundlegend überarbeiten. Während der Bund den Rahmen vorgibt, behalten die Kantone ihre Tarifautonomie, dürfen aber nicht mehr zwischen verheirateten und unverheirateten Personen unterscheiden. Viele kantonale Detailregelungen – etwa zu den Sozialabzügen – werden erst im Zuge der Umsetzung festgelegt.
Für Ihre Finanz- und Nachlassplanung ist die Reform ein wichtiger Orientierungspunkt, akuter Handlungsbedarf besteht jedoch noch nicht. Die Individualbesteuerung tritt spätestens 2032 in Kraft und viele kantonale Detailregelungen sind noch offen.
Mit Blick auf die Pensionierung kann sich die individuelle Besteuerung jedoch auf Ihre Entscheidungen auswirken. Dazu gehören insbesondere die Wahl zwischen Renten- und Kapitalbezug, der steuerbegünstigte Vorsorgeaufbau sowie der optimale Zeitpunkt von Bezügen. Da künftig jede Person separat besteuert wird, können sich steuerliche Effekte je nach Einkommenssituation oder bei gestaffelten Bezügen verändern. Eine frühzeitige Planung ist daher sinnvoll.
Für die Nachlassplanung gilt insbesondere: Vermögen, Erträge und Schulden sollten klar einzelnen Personen zugeordnet werden, und die Regelungen in Ehevertrag, Testament sowie Eigentumsverhältnissen sollten sauber aufeinander abgestimmt sein.
Bund und Kantone erarbeiten in den nächsten Jahren die Umsetzung, viele Detailfragen sind noch offen. Die Individualbesteuerung tritt spätestens am 1. Januar 2032 in Kraft. Offen bleibt, ob die Mitte ihre eigene Initiative zur Abschaffung der Heiratsstrafe zurückzieht.
